2018年5月1日起，个人税收递延型商业养老保险在上海市、福建省、厦门市、苏州工业园区试点，纳税人购买个人税收递延型商业养老保险，可以在限额内税前扣除。（具体政策内容参看➡个人税收递延型商业养老保险试点政策问答） 在没有实现自动预填功能前，税延养老保险的税前抵扣需要扣缴义务人手工填写扣除金额，并在税延养老保险附表填写该纳税人详细的税延养老账号编号、报税校验码等信息才能够完成抵扣。 为了减轻扣缴单位填报负担，提高税延商业养老保险数据质量，2018年8月起，自然人税收管理系统扣缴客户端与中保信平台实现了数据交互，扣缴单位通过扣缴客户端，可在线获取员工的税延型商业养老保险扣除凭证信息，并将扣除信息预填写至当期相关个人所得税申报表。扣缴单位再对信息进行核对后，即可提交税前扣除申报。具体操作如下： 第一步 填报日常扣缴申报信息 扣缴单位操作人员首先将除税延养老保险抵扣信息以外的纳税人各项所得申报信息填报完整。 第二步 下载员工的税延型商业养老保险扣除凭证信息 操作人员在完成第一步的各种所得信息填写后，点击【自动抵扣】中的【税延养老保险扣除】。 在界面右边中，点击【下载凭证信息】按钮，扣缴客户端系统会先要求输入申报密码，以确认本次下载操作人员为本单位申报办理人员身份。 身份认证通过后，操作人员可下载得到该单位员工的税延养老保险信息，如果因为网络等原因下载失败，也可以点击【下载凭证信息】进行重新下载。如果下载成功，当天内无需再次下载。 第三步 进行自动抵扣 操作人员选择要进行“税延养老保险“扣除的员工，点击【自动扣除】按钮。 此时，系统跳出提示，选择“所得项目”，操作人员选择需要税前扣除的税目，确认无误后，点击【确定】。如果需要区分不同人员在不同所得项目中扣除，可以先选择需要在同一项目扣除的人员，进行扣除后，再选择另一项目人员，再次进行扣除。 选择需要扣除的所得项目，确认无误后，点击【确定】按钮。扣除成功后，会更新“扣除状态“列内容。 第4步 核对“税延养老保险附表”的填报信息 由于自动扣除后，系统对于扣除数据是否超过政策限额暂不能立即做出提示，因此操作人员在自动扣除后，应在【其他附表】中的【税延养老保险附表】核对或修改超限的附表信息。 小贴士： 大家在核对时，可以利用附表中的导入导出功能，先批量导出附表预填报扣除的信息，将预填报信息复制粘贴到附表的导入模板后，通过导入模板，将信息导入回来，此时，系统就可以批量提示超限人员清单及超限情况啦。
